Comptabilité d'une SASU à l'IS : le guide complet 2026
Une SASU à l'impôt sur les sociétés a des obligations comptables précises, mais parfaitement gérables. Ce guide fait le tour de tout ce que vous devez tenir, calculer et déposer au cours d'un exercice.
Qu'est-ce qu'une SASU à l'IS ?
La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) est une SAS à associé unique. Par défaut, elle est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS) : c'est la société elle-même qui est imposée sur son bénéfice, distinctement de son associé. Cette séparation entre le patrimoine de la société et celui du dirigeant est justement ce qui impose une comptabilité rigoureuse : tout euro qui entre ou sort doit être enregistré et justifié.
La conséquence directe : votre SASU doit tenir une comptabilité commerciale complète, produire des comptes annuels et déposer chaque année une liasse fiscale à l'administration.
Les obligations comptables d'une SASU
La comptabilité d'une SASU repose sur quelques principes non négociables, hérités du Code de commerce et du plan comptable général (PCG) :
- Comptabilité d'engagement : on enregistre une opération à sa date de naissance (facture émise ou reçue), et non au moment du paiement. Une vente facturée en décembre compte dans l'exercice, même si le client règle en janvier.
- Partie double : chaque écriture équilibre au moins un débit et un crédit de même montant. C'est ce qui garantit que le bilan tombe juste, par construction.
- Plan comptable général : chaque opération est classée dans un compte normalisé (par exemple
512pour la banque,401pour les fournisseurs,706pour les prestations de services). - Pièces justificatives : aucune écriture sans justificatif (facture, relevé, note de frais). Ils se conservent 10 ans.
- Livres comptables : un livre-journal (toutes les écritures dans l'ordre chronologique) et un grand livre (les mêmes écritures classées par compte).
- Inventaire et comptes annuels : au moins une fois par an, à la clôture, la société établit son bilan, son compte de résultat et son annexe.
Bilan et compte de résultat
Le bilan est la photo du patrimoine de la société à la clôture : ce qu'elle possède (actif) face à ce qu'elle doit (passif, dont les capitaux propres). Le compte de résultat est le film de l'exercice : produits d'un côté, charges de l'autre, et le résultat qui en découle. Ces deux états se construisent automatiquement à partir de vos écritures — ce sont eux qui alimentent ensuite la liasse fiscale.
Dépôt des comptes annuels
Après approbation des comptes par l'associé unique, la SASU dépose ses comptes annuels au greffe du tribunal de commerce. En tant que société unipersonnelle, elle peut demander la confidentialité de ses comptes si elle respecte les seuils d'une petite entreprise — les comptes restent déposés, mais ne sont pas rendus publics.
La TVA
Sauf franchise en base, votre SASU collecte la TVA sur ses ventes, déduit celle de ses achats, et reverse le solde à l'administration. Le rythme (mensuel, trimestriel ou annuel) et les formulaires (CA3 ou CA12) dépendent de votre régime. C'est un sujet à part entière, détaillé dans notre guide sur la TVA au réel simplifié et au réel normal.
L'impôt sur les sociétés (IS)
L'IS frappe le bénéfice fiscal de la société — c'est-à-dire le résultat comptable retraité de quelques réintégrations et déductions. Deux taux coexistent :
| Tranche de bénéfice | Taux | Condition |
|---|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 15 % | CA HT < 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à ≥ 75 % par des personnes physiques |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % | Taux normal, sans condition |
Le paiement se fait par acomptes trimestriels (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre), puis un solde au plus tard le 15 du quatrième mois suivant la clôture. Bonne nouvelle pour les jeunes sociétés : il n'y a pas d'acompte le premier exercice, ni lorsque l'IS de référence de l'année précédente est inférieur à 3 000 €.
Rémunération, dividendes et compte courant d'associé
Le président d'une SASU est assimilé salarié : sa rémunération relève du régime général de la Sécurité sociale (pas de cotisations sur une rémunération nulle, mais des charges élevées dès qu'il se verse un salaire). Les bulletins de paie et la DSN se produisent avec un outil de paie ; les justificatifs, eux, rejoignent la comptabilité comme les autres pièces.
Les dividendes sont votés en assemblée après la clôture, sur le bénéfice distribuable, et supportés par l'associé (prélèvement forfaitaire unique de 30 % par défaut). Enfin, l'argent que vous avancez à votre société est suivi en compte courant d'associé — une dette de la société envers vous, qu'elle vous rembourse plus tard.
La clôture d'exercice
À la fin de l'exercice, plusieurs opérations spécifiques se passent : dotations aux amortissements des immobilisations, calcul et comptabilisation de l'IS, éventuelles provisions, puis établissement du bilan et du compte de résultat définitifs. Le résultat est reporté et l'exercice suivant s'ouvre sur des soldes repris à l'identique (l'écriture d'à-nouveau).
La liasse fiscale
Dernière étape de l'année : la liasse fiscale. Une SASU au régime réel simplifié dépose la déclaration de résultat 2065 accompagnée des tableaux 2033. Le détail des formulaires, de l'échéance et de la télétransmission est dans notre guide sur la liasse fiscale SASU (2065 + 2033).
Comptabilité d'engagement, partie double, plan comptable, pièces justificatives, comptes annuels, TVA, IS et liasse : c'est l'ossature d'une SASU. Chaque brique découle des écritures — tenues correctement, elles alimentent tout le reste automatiquement.
Questions fréquentes
Une SASU doit-elle tenir une comptabilité complète ?
Oui. Une SASU à l'impôt sur les sociétés tient une comptabilité d'engagement en partie double, conforme au plan comptable général, avec un livre-journal, un grand livre et des comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexe) à chaque clôture d'exercice.
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés d'une SASU ?
Le taux réduit de 15 % s'applique jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME dont le chiffre d'affaires hors taxes est inférieur à 10 M€, dont le capital est entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques. Au-delà de 42 500 €, le taux normal de 25 % s'applique.
Une SASU peut-elle se passer d'expert-comptable ?
Rien ne l'y oblige légalement. Une SASU peut tenir sa comptabilité elle-même, à condition de respecter le plan comptable, de justifier chaque écriture par une pièce et de déposer sa liasse fiscale dans les délais. Un outil de comptabilité continue automatise l'essentiel de ce travail.